美國(guó)公民和稅務(wù)居民經(jīng)常會(huì)在每年報(bào)稅時(shí)面臨著海外工作的收入申報(bào)問題。無論收入來源是來自世界哪個(gè)角落，他們都被要求全球征稅，從而會(huì)導(dǎo)致雙重繳稅的狀況發(fā)生。然而美國(guó)稅法存在一些特殊規(guī)定可以避免雙重繳稅，下面讓我們來進(jìn)一步了解這些規(guī)定。
適用稅法：1美國(guó)稅務(wù)居民在全球范圍內(nèi)的勞動(dòng)所得都必須換算成美金申報(bào)在個(gè)人稅表中。
2海外收入是指納稅人的納稅居所在美國(guó)境外。美國(guó)公民必須符合真實(shí)居所（bona fide residence）或親身居留(physical presence)兩種測(cè)試之一；稅務(wù)居民必須滿足親身居留測(cè)試。
3每人每年最多有 $100,800（2015年）的工資收入減免額。
4可使用2555表格申報(bào)海外收入減免。
可使用1116表格申報(bào)海外稅款抵免。
1. 在美國(guó)境外設(shè)立一個(gè)納稅居所。
2. 使用真實(shí)居所測(cè)試或親身居留測(cè)試。
3. 工資減免額按在美國(guó)境內(nèi)境外的時(shí)間比例分配。
4. 在美國(guó)境外工作的納稅人可在正常報(bào)稅截止日期4月15日之后，可通過填寫4868表格再額外獲得6個(gè)月的延期申報(bào)時(shí)間。
5. 納稅人要注意在一些特殊情況下（如戰(zhàn)爭(zhēng)、政治原因），滿足真實(shí)居所和親身居留測(cè)試的最短時(shí)間要求將撤銷。
6. 雇主在美國(guó)境外給雇員（納稅人）提供的食宿費(fèi)，不包括在海外收入之中。
7. 最大化計(jì)算美國(guó)境外房屋花銷。包含和納稅人一起住在美國(guó)境外的配偶和小孩的房屋開銷等。
8. 在計(jì)算海外減免額之前，應(yīng)先除去境外房屋花銷再計(jì)算。
9. 即便逾越了報(bào)稅截止日期，也一定要將所有稅表申報(bào)。
10. 申請(qǐng)了海外工資減免額和抵扣額的納稅人不可以再申請(qǐng)低收入現(xiàn)款津貼（Earned Income Credit）。
